ملف الفحص الضريبي والطعن: المستندات والرد والمواعيد

لمن

• محاسب الشركة التي وصلها إخطار فحص أو طلب مستندات أو نموذج ربط.
• مكاتب المراجعة والمحاسبة التي تتابع ملفات الفحص والطعن لعملائها، ومنها ملفات كبار الممولين.

ما في الحزمة

1. سجل الفحص والطعن (Excel)
   • المواعيد: اختر نوع الإخطار واكتب تاريخه، فتظهر نهاية المدة القانونية، وآخر يوم عمل آمن (بلا الجمعة والسبت والعطلات الرسمية)، والأيام المتبقية، وحالة كل ميعاد. يغطي 15 نوعاً من الإخطارات والإجراءات، منها طلب المستندات (15 يوماً)، ونموذج الربط (30 يوماً)، وفروق ضريبة المرتبات بعد الفحص (اعتراض إلى المأمورية خلال 30 يوماً، لا صحيفة طعن)، واللجنة الداخلية، ولجنة الطعن، وقرارها (60 يوماً)، وإنهاء المنازعات حتى 31 ديسمبر 2026. يوم نهاية المدة تظهر «اليوم آخر يوم»، وإذا سجلت إجراءً نُفذ في أول يوم عمل بعد نهاية مدة وافقت عطلة تظهر «راجع امتداد الميعاد». وصفوف المتابعة (التزام المأمورية أو اللجنة) تراقب مدة الجهة ولا تزاحم مواعيدك في «أقرب ميعاد».
   • العطلات الرسمية ثابتة التاريخ لعام 2027 مسجلة مسبقاً، وتعدّل يومها إن نُقلت بقرار رئيس مجلس الوزراء، وتضيف الأعياد الدينية عند إعلانها.
   • بنود الربط: رقم الدفاتر ورقم المصلحة لكل بند، وطبيعته، فيُحسب أثر الفرق والضريبة عليه، مع الموقف والسند والمستند المرفق. ورقما الدفاتر والمصلحة يظهران كاملين حتى عشرات المليارات، والأثر والضريبة حتى مليارات.
   • كشف البنود: كشف أوجه الخلاف مطبوعاً للضريبة والسنة التي تختارها، بإجمالي مستقل لكل ضريبة، ويُرفق بصحيفة الطعن. لكل بند خمسة أسطر تتسع للبند حتى 100 حرف وللسند والمستند حتى 60 حرفاً، وينبهك الملف إذا زاد النص.
   • ملخص الأثر المالي: المقبول والمتنازع عليه، وما حُسم باتفاق أو قرار والوفر، والالتزام المؤكد وأقصى التزام متوقع، لكل نوع ضريبة، مع حالة اكتمال ملف الرد وأقرب ثلاثة مواعيد.
   • سجل المراسلات مع المأمورية واللجان، ويكشف الرقم المكرر من الجهة نفسها.
   • قائمة المستندات المطلوبة للفحص: عامة، وللدخل (ومنها إيصالات سداد المساهمة التكافلية)، والقيمة المضافة، والمرتبات، والخصم والتحصيل، والدمغة، للطباعة والتأشير.
   • المدد النظامية: كل مدة ومادتها ورقم النموذج الرسمي، وجدول القوانين والقرارات بروابطها الرسمية، وتاريخ التحقق.
2. نماذج الفحص والطعن (Word): صفحة «مراحل الفحص والطعن ومواعيدها» للطباعة، وثلاثة عشر نموذجاً مفتوحة التحرير، كل نموذج في صفحة: تفويض بتمثيل المنشأة، وطلب تحديد موعد آخر للفحص، وخطاب تقديم البيانات والمستندات، وطلب مد مهلة المستندات، والمذكرة الشارحة للرد على نموذج الربط بنداً بنداً، وصحيفة الطعن، وطلب إحالة الملف إلى اللجنة الداخلية، وطلب إحالة الخلاف إلى لجنة الطعن، ومذكرة الدفاع، وطلب تسوية أوجه الخلاف، وطلب تقسيط المستحقات، وطلب إعادة النظر في الربط النهائي، والاعتراض على فروق ضريبة المرتبات. تكتب اسم المنشأة ورقم التسجيل ورقم الملف واسم المأمورية مرة واحدة فتظهر في النماذج كلها، ويظهر اسم المنشأة في ترويسة الصفحات.
3. العرض التقديمي (PowerPoint وPDF): الاستخدام خطوة بخطوة بلقطات حقيقية، والطباعة وأرقام صفحات كل نموذج، والتنبيهات، والمصادر.

السعة المقيسة

اختُبر الملف بأقصى سعته: 60 إخطاراً و300 بند و300 خطاب. حجمه حينها نحو 264 كيلوبايت (الملف الفارغ نحو 228 كيلوبايت)، ويفتح في Excel في نحو نصف ثانية، والحساب الكامل نحو عُشر ثانية، والاستجابة لتعديل خانة أقل من عُشر ثانية.

المتطلبات

• Microsoft Excel وWord 2013 أو أحدث على Windows.
• لا ماكرو ولا اتصال بالإنترنت.

التحديث

• المدد متحقق منها في 20 أكتوبر 2026 من قانون الإجراءات الضريبية الموحد رقم 206 لسنة 2020 ولائحته التنفيذية ودليل خدمات مصلحة الضرائب.
• يشمل أثر تعديلات 2026: القانون 150 لسنة 2026 (ساري من 29/7/2026) ألزم بإمساك الدفاتر المنتظمة ولم يغيّر مواعيد الفحص والطعن، والقانون 151 لسنة 2026 (المادة الرابعة) جعل ربط الضرائب غير النهائية للمنشآت التي لا يتجاوز رقم أعمالها 10 ملايين جنيه، عن الفترات من يناير 2023 حتى ما قبل مارس 2025، بنسب من حجم الأعمال. وسنة 2023 من استدراك الجريدة الرسمية العدد 32 (مكرر) في 8/8/2026 ص 8 (النص المنشور أولاً ذكر 2022)، ورابطه على موقع المصلحة: https://eta.gov.eg/sites/default/files/2026-08/law.no_.149.150.151.of_.2026.retractation.pdf
• يشمل حكم القانون 6 لسنة 2025 للمشروعات حتى 20 مليون جنيه: لا تُفحص إقراراتها في الدخل والقيمة المضافة قبل خمس سنوات من طلب الاستفادة.
• إنهاء المنازعات على النموذج المرفق بقرار وزير المالية 450 لسنة 2026، ويجوز تقديمه على البوابة الإلكترونية مجاناً.
• المساهمة التكافلية: صارت تكلفة واجبة الخصم من وعاء ضريبة الدخل اعتباراً من 29/7/2026 (القانون 151 لسنة 2026، المادة الثانية)، وكانت قبله لا تُخصم، ولم يحدد القانون أول فترة ضريبية يسري عليها. ونص القانون 155 لسنة 2026 بتعديل قانون التأمين الصحي الشامل لم يُنشر على موقع المصلحة حتى تاريخ التحقق، والمنتج وفق النصوص الرسمية المنشورة حتى تاريخ الإصدار (أكتوبر 2026).
• تُحدَّث في الملف نفسه: العطلات الرسمية ونقلها، وسعرا الضريبة، وآخر موعد لطلبات إنهاء المنازعات.

تنبيه

النماذج إرشادية وتُراجع حسب حالة كل منشأة. الملف لا يقدم شيئاً نيابة عنك، ولا يغني عن نماذج المصلحة الرسمية على المنظومة الإلكترونية، ولا يضمن نتيجة الفحص أو الطعن.